Faktury, faktury online, fakturace ZDARMA | Vyfakturuj.cz 
Obsah:
Novela zákona o DPH
Cílem novely zákona o DPH, která se mimo jiné dotkne majitelů menších firem, je podle odborníků lepší adaptace zákona na aktuální podnikatelské prostředí v Česku a také přiblížení se pravidlům, která platí v ostatních zemích Evropské unie. Změny zákona o DPH budou nabývat platnosti postupně, největší část změn však začne platit už od 1. 1. 2025.
K 1. 7. 2025 vstoupí v platnost změny spojené s uplatňováním DPH u nemovitých věcí.
Změna limitů pro plátce DPH
Jedna z významných změn se týká povinné registrace k DPH.
Doposud se k DPH museli registrovat podnikatelé, kteří překročili obrat 2 miliony korun v rámci 12 po sobě jdoucích měsíců. Pokud v průběhu 12 měsíců došlo k překročení stanovené hranice, vznikla podnikatelům povinnost podat do 15. dne následujícího měsíce přihlášku k registraci. Plátci DPH se stali 2 měsíce od prvního dne překročení limitu.
Nově se budou sledovat hned dva obraty, a sice hranice 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč. Změna spočívá i v tom, že se bude výše obratu počítat za konkrétní kalendářní rok, a ne za 12 libovolných po sobě jdoucích měsíců.
🟢 Překročení obratu 2 000 000 Kč
V případě, že překročíte obrat 2 000 000 Kč, ale nepřekročíte částku 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem DPH až od 1. ledna následujícího roku.
🟢 Překročení obratu 2 536 500 Kč
Pokud překročíte během kalendářního roku obrat 2 536 500 Kč, stanete se plátcem DPH už následující den po překročení této částky.
Vystavovat faktury s DPH je nutné už od následujícího dne po překročení obratu 2 536 500 Kč, tedy ještě dříve, než jste registrováni k DPH.
V obou uvedených případech je nutné podat přihlášku k registraci do 10 pracovních dnů ode dne překročení obratu. Může nastat situace, že vám vznikne povinnost podat přihlášku hned dvakrát.
Kdy se dále můžete stát plátcem DPH?
Kromě povinné registrace k DPH po překročení výše uvedených limitů se můžete stát plátcem DPH například i v těchto případech:
- Dobrovolná registrace k DPH: Bez ohledu na obrat se můžete dobrovolně registrovat jako plátce DPH. Registrace se vám může vyplatit například v případě, že poskytujete služby nebo zboží plátcům DPH, kteří si mohou uplatnit odpočet daně, a vy tak získáte konkurenční výhodu.
- Zakoupení nebo dědění firmy: Plátcem DPH se stáváte i v případě, že zakoupíte nebo zdědíte firmu, jejímž předchozím majitelem byl plátce DPH.
- Fúze s plátci DPH: Při fúzi s obchodní korporací, která je plátcem DPH, se nově vzniklá společnost stává také plátcem DPH.
- Členství v podnikatelské skupině s jednotným DIČ: Pokud jste členem podnikatelské skupiny, která má přiděleno jednotné daňové identifikační číslo (DIČ), stáváte se plátcem DPH.
Vrácení odpočtu DPH u neuhrazených faktur
Od 1. 1. 2025 dojde také ke změně pravidel pro uplatňování odpočtu DPH.
Co si pod tím představit?
Plátci DPH, kteří evidují závazky po době splatnosti přes 6 měsíců, z nich budou muset vrátit uplatněný odpočet daně. Jinými slovy řečeno, pokud vám zákazník nezaplatí fakturu do šesti měsíců od její splatnosti, bude muset vrátit odpočet DPH, který na tuto fakturu uplatnil.
Proč k této změně došlo? Co to pro vás jako podnikatele znamená?
Vzhledem k této nové povinnosti budete muset pečlivě sledovat, jestli jste vašim dodavatelům uhradili faktury včas, což může být časově náročné.
Pokud zjistíte, že není závazek uhrazený a doba šesti měsíců se blíží, měli byste co nejdříve přikročit k vymáhání pohledávky. Celý tento proces vám může výrazně zjednodušit služba Vyfakturuj.cz, která bude automaticky sledovat neuhrazené faktury a odesílat upomínky.
Změny v oblasti neuhrazených pohledávek
Důležité změny se budou od začátku roku 2025 týkat i neuhrazených pohledávek, tedy těch, které se vám nepodařilo vymáhat od vašich zákazníků. Jaké výhody vám tyto změny jako věřitelům přinesou?
- Možnost opravy základu daně u neuhrazených pohledávek: Pokud je pohledávka více než šest měsíců po splatnosti a jako věřitel jste alespoň dvakrát písemně vyzval dlužníka k úhradě, máte právo vystavit opravný daňový doklad a snížit původně odvedenou daň. Tuto opravu je možné provést u neuhrazených pohledávek do 10 000 Kč, celková hodnota evidovaných pohledávek za dlužníka zároveň nesmí přesáhnout 20 000 Kč.
Pravidla pro nedobytné pohledávky spojené s vyššími částkami se mění jen lehce, zkracují se lhůty, do kdy je možné opravu provést a rozšiřuje se okruh důvodů pro provedení opravy.
- Rozšíření možnosti opravy: Nově je možné provést opravu základu daně u nedobytných pohledávek i v případě, kdy už není věřitel registrovaný k DPH. Stačí, aby byl plátcem DPH v době uskutečnění původního plnění.
- Zkrácení lhůty pro opravu u exekučních řízení: V případě pohledávek vymáhaných v exekučním řízení se lhůta pro opravu základu daně zkracuje ze dvou let na jeden rok.
Změny v lhůtách pro opravu základu daně
Od roku 2025 také dojde k prodloužení doby, po kterou je možné za okolností uvedených v paragrafu 42 zákona o dani z přidané hodnoty opravovat základy daně. Doposud platila lhůta tří let, během které je možné opravit přiznanou a odvedenou DPH. Tato lhůta se prodlužuje na sedm let. U záloh však bude stále platit tříletá lhůta.
Změna lhůty pro nárokování odpočtu
Novinkou je i zkrácení lhůty pro uplatnění nároku na odpočet DPH ze tří na dva kalendářní roky. Jako plátci DPH budete tedy muset svůj nárok na odpočet daně uplatnit do konce druhého kalendářního roku následujícího po roce, ve kterém vám tento nárok vznikl. Tato změna pro vás znamená pečlivější organizaci daňových dokladů, abyste se vyhnuli propadnutí nároku na odpočet.
Jaké další změny novela přinese?
Výše jsme uvedli několik nejzásadnějších změn, novela však přinese i:
- Změny v oblasti zdanění nemovitostí
- Zrušení omezení odpočtu DPH u sportovních vozidel
- Osvobození od daně při dodání knih
- Úpravy ve stavebnictví
Jak vám se zvládnutím těchto změn pomůže Vyfakturuj.cz?
Zkontrolujte si, že máte správně nastavený hlídač obratu ve Vyfakturuj.cz.
Jak už jsme zmínili, systém Vyfakturuj.cz, který můžete jednoduše propojit se svou bankou, za vás bude automaticky sledovat neuhrazené faktury a zasílat upomínky. Kromě toho vám dokáže pomoci i s hlídáním hranice pro povinné plátcovství DPH.
